KoTaP: En paneldatamängd om företags skatteundandragande, prestation och styrning i Korea

Varför företagsbeskattning berör oss alla

När stora företag betalar mindre skatt än förväntat kan det påverka hur mycket pengar som samlas in till staten, hur företag växer och vilka risker investerare möter. Trots detta har det varit förvånansvärt svårt att studera hur företag faktiskt hanterar sina skatter över långa tidsperioder och hur detta hänger samman med deras lönsamhet och stabilitet. Denna artikel presenterar en ny öppen datamängd för koreanska företag som låter forskare, beslutsfattare och även intresserade medborgare titta under huven på företags skattemönster och se hur dessa kopplas till prestation och företagsstyrning på ett systematiskt sätt.

En ny långsiktig vy av koreanska företag

Författarna presenterar Korean Tax Avoidance Panel (KoTaP), en långsiktig datamängd som täcker icke-finansiella bolag noterade på Koreas huvudbörser, KOSPI och KOSDAQ, från 2011 till 2024. Efter noggrann filtrering för att utesluta finansbolag, företag med ovanliga räkenskapsperioder och fall där skattekvoter skulle vara missvisande, innehåller den slutliga datamängden 12 653 företagsårsobservationer från 1 754 olika företag. Varje post sammanför skatte-, redovisnings-, aktiemarknads- och ägaruppgifter i ett standardiserat format. Det gör KoTaP till den första offentligt tillgängliga panelen som möjliggör bred, år-för-år-uppföljning av hur börsnoterade koreanska företag hanterar sin beskattning och hur det relaterar till deras finansiella hälsa och styrning.

Att betrakta skattemönster ur flera perspektiv

Företags skatteundandragande är svårt att mäta eftersom ingen enda siffra fångar hela bilden. KoTaP angriper detta genom att kombinera flera kompletterande indikatorer. Den inkluderar kassabaserade och redovisningsbaserade effektiva skattesatser, som visar vilken andel av inkomsten som faktiskt går ut som skatt eller bokförs som skattekostnad. Den spårar också skillnader mellan vad företag redovisar som vinst i sina räkenskaper och vad som härleds som beskattningsbar inkomst, både i form av totala avvikelser och sådana som är mer kopplade till ledningens diskretion. Dessa skattmått beräknas inte bara år för år utan även över tre- och femårsperioder, och de justeras för bransch och företagsstorlek så att forskare kan jämföra företag verksamma i olika sektorer och i olika skala.

Att koppla skatter till vinst, risk och kontroll

KoTaP stannar inte vid skatter. Den tillför ett rikt urval av variabler som beskriver hur väl företag presterar, hur riskfylld deras ekonomi är, hur snabbt de växer och hur de styrs. Vinstrelaterade indikatorer beskriver avkastning på tillgångar och eget kapital samt styrkan i kassaflöden från den dagliga verksamheten. Stabilitetsmått fångar upp skuldsättningsgrad, likviditet, storlek, andelen materiella tillgångar och företagsålder. Tillväxt och marknadsförväntningar sammanfattas med försäljningstillväxt, marknad-till-bok-värden och ett värderingsmått relaterat till företagets ersättningskostnad. Styrning återspeglas i om en revisionsbyrå i toppsegmentet används, vilken marknad företaget är noterat på, hur stor andel aktier som innehas av utländska investerare och hur koncentrerat ägandet är hos största ägaren. Denna uppsättning gör det möjligt för forskare att exempelvis undersöka om företag som betalar relativt lite skatt åtnjuter högre börsvärderingar eller möter större finansiell risk.

Att bygga förtroende för siffrorna

Då en datamängds värde beror på dess tillförlitlighet lägger författarna ner betydande arbete på datainsamling och validering. All numerisk information hämtas programmässigt från Koreas finansiella rapporterings- och offentliga datasystem och bearbetas genom en dokumenterad pipeline. Teamet tillämpar tydliga regler för att ta bort omöjliga eller missvisande skattekvoter, hanterar systematiskt saknade poster och publicerar en version av datan utan luckor över de 65 variablerna. De kontrollerar om fördelningarna för nyckelmått — som typiska skattesatser, lönsamhet och skuldsättning — ligger inom intervall som rapporterats i tidigare internationella studier, och bekräftar att relationerna mellan variablerna beter sig som teorin antyder. Till exempel rör sig kassabaserade och redovisningsbaserade skattesatser tillsammans, lönsamhetsmått är tätt kopplade och starkt skuldsatta företag tenderar att vara mindre lönsamma.

Vad denna resurs betyder i praktiken

Enkelt uttryckt är KoTaP en strukturerad, öppen förteckning över hur koreanska börsnoterade företag betalar skatt och hur detta beteende vävs samman med deras styrka, risk och ägande under mer än ett decennium. Genom att spegla de mått som ofta används i amerikansk och europeisk forskning, samtidigt som den fångar särdrag i Korea som kraftfulla företagsgrupper och betydande utländskt ägande, gör datamängden det enklare att jämföra länder utan att förlora lokal nyans. Beslutsfattare kan använda den för att bedöma om skattereformer ändrar företags beteende, revisorer kan flagga ovanliga mönster för noggrannare granskning och dataforskare kan träna transparenta maskininlärningsmodeller för att upptäcka dolda trösklar i skattestrategier. För icke-experter är huvudbudskapet att vi nu har ett tydligare, offentligt tillgängligt fönster in i hur företags skattemässiga val i Korea relaterar till företagens prestation och tillsyn — information som i slutändan spelar roll för jobb, offentliga finanser och ekonomisk rättvisa.

Citering: Na, H., Song, W., Han, S. et al. KoTaP: A Panel Dataset for Corporate Tax Avoidance, Performance, and Governance in Korea. Sci Data 13, 372 (2026). https://doi.org/10.1038/s41597-026-06722-5

Nyckelord: företags skatteundandragande, koreanska börsnoterade bolag, finansiell prestation, bolagsstyrning, öppna finansiella datamängder