KoTaP: un dataset panel su elusione fiscale aziendale, performance e governance in Corea

Perché le tasse delle imprese ci riguardano tutti

Quando le grandi aziende pagano meno tasse del previsto, questo può cambiare le entrate pubbliche, il modo in cui le imprese crescono e i rischi che affrontano gli investitori. Eppure è stato sorprendentemente difficile studiare in modo approfondito come le aziende gestiscono le tasse nel lungo periodo e in che modo ciò si collega ai loro profitti e alla loro stabilità. Questo articolo presenta un nuovo dataset open sulle imprese coreane che permette a ricercatori, decisori politici e anche cittadini curiosi di guardare sotto il cofano del comportamento fiscale aziendale e vedere come si collega a performance e controllo societario in modo sistematico.

Una nuova prospettiva di lungo periodo sulle imprese coreane

Gli autori presentano il Korean Tax Avoidance Panel (KoTaP), un dataset di lungo periodo che copre le imprese non finanziarie quotate sui principali mercati coreani, KOSPI e KOSDAQ, dal 2011 al 2024. Dopo aver accuratamente escluso le società finanziarie, le aziende con periodi di rendicontazione anomali e i casi in cui i rapporti fiscali sarebbero fuorvianti, il dataset finale contiene 12.653 osservazioni anno‑impresa provenienti da 1.754 società distinte. Ogni osservazione mette insieme informazioni fiscali, contabili, di mercato azionario e di proprietà in un formato standardizzato. Questo rende KoTaP il primo panel pubblicamente disponibile che consente un monitoraggio ampio, anno per anno, di come le società quotate coreane gestiscono le tasse e di come ciò si relazioni alla loro salute finanziaria e alla governance.

Osservare il comportamento fiscale da più angolazioni

L’elusione fiscale aziendale è difficile da misurare perché nessun singolo indicatore cattura l’intero quadro. KoTaP affronta il problema combinando diversi indicatori complementari. Include aliquote effettive fiscali basate sui flussi di cassa e su principi contabili, che mostrano la quota di reddito effettivamente versata come imposta o contabilizzata come costo fiscale. Traccia inoltre le discrepanze tra l’utile dichiarato nei bilanci e il reddito imponibile inferito, usando sia differenze totali sia quelle più strettamente legate alla discrezionalità manageriale. Queste misure fiscali sono calcolate non solo anno per anno ma anche su finestre a tre e cinque anni, e sono aggiustate per settore e dimensione dell’impresa in modo che i ricercatori possano confrontare aziende che operano in settori e su scale diverse.

Collegare tasse a profitti, rischio e controllo

KoTaP non si ferma alle tasse. Aggiunge un ricco insieme di variabili che descrivono la performance aziendale, il rischio finanziario, la crescita e la governance. Gli indicatori legati al profitto descrivono i rendimenti sugli asset e sul patrimonio netto e la robustezza dei flussi di cassa derivanti dalle attività operative quotidiane. Le misure di stabilità catturano leva finanziaria, liquidità, dimensione, il peso degli asset fisici e l’età dell’impresa. Crescita e aspettative di mercato sono sintetizzate con la crescita delle vendite, i rapporti market‑to‑book e una misura di valutazione correlata al costo di sostituzione dell’impresa. La governance è riflessa dall’uso di una società di revisione di primo livello, dal mercato in cui la società è quotata, dalla quota detenuta da investitori esteri e dalla concentrazione della proprietà nelle mani del maggiore azionista. Questa struttura consente ai ricercatori di porre, per esempio, la domanda se le aziende che pagano relativamente meno tasse ottengano valutazioni di mercato più elevate o affrontino maggior rischio finanziario.

Costruire fiducia nei numeri

Poiché il valore di un dataset dipende dalla sua affidabilità, gli autori dedicano sforzi significativi alla raccolta e alla validazione dei dati. Tutte le informazioni numeriche sono recuperate programmaticamente dai sistemi di rendicontazione finanziaria e dai dati pubblici coreani, quindi elaborate tramite una pipeline di processo documentata. Il team applica regole chiare per rimuovere rapporti fiscali impossibili o fuorvianti, gestisce sistematicamente le voci mancanti e pubblica una versione del dataset senza lacune sulle 65 variabili. Verificano se le distribuzioni delle misure chiave—come aliquote fiscali tipiche, redditività e leva—coincidono con gli intervalli riportati in studi internazionali precedenti e confermano che le relazioni tra variabili si comportano come suggerirebbe la teoria. Per esempio, aliquote fiscali in cassa e contabili si muovono insieme, le misure di redditività sono fortemente correlate e le imprese molto indebitate tendono a essere meno redditizie.

Cosa significa questa risorsa nel mondo reale

In termini semplici, KoTaP è un registro strutturato e aperto di come le società quotate coreane pagano le tasse e di come quel comportamento si intreccia con la loro solidità, il rischio e la proprietà per oltre un decennio. Riproducendo le metriche ampiamente usate nella ricerca negli Stati Uniti e in Europa, pur cogliendo caratteristiche distintive coreane come i potenti gruppi aziendali e l’importante presenza di azionariato estero, il dataset facilita il confronto tra Paesi senza perdere le sfumature locali. I decisori politici possono utilizzarlo per valutare se le riforme fiscali modificano il comportamento aziendale, i revisori possono segnalare schemi anomali per controlli più approfonditi e i data scientist possono addestrare modelli di machine learning trasparenti per scoprire soglie nascoste nelle strategie fiscali. Per i non esperti, la conclusione principale è che ora abbiamo una finestra pubblica e più chiara su come le scelte fiscali delle imprese in Corea si collegano a performance e controllo—informazioni che in ultima analisi incidono su occupazione, finanze pubbliche e equità economica.

Citazione: Na, H., Song, W., Han, S. et al. KoTaP: A Panel Dataset for Corporate Tax Avoidance, Performance, and Governance in Korea. Sci Data 13, 372 (2026). https://doi.org/10.1038/s41597-026-06722-5

Parole chiave: elusione fiscale aziendale, società quotate in Corea, performance finanziaria, governance aziendale, dataset finanziari open