KoTaP: مجموعة بيانات طولية لتجنب ضريبة الشركات، الأداء، والحوكمة في كوريا

لماذا تهم ضرائب الشركات الجميع

عندما تدفع الشركات الكبرى ضرائب أقل مما هو متوقع، يمكن أن يؤثر ذلك على مداخيل الحكومات، ونمو الأعمال، والمخاطر التي يواجهها المستثمرون. ومع ذلك، كان من الصعب إلى حد ما دراسة كيفية إدارة الشركات لضرائبها عبر فترات زمنية طويلة وكيف يرتبط ذلك بأرباحها واستقرارها. يقدم هذا المقال مجموعة بيانات مفتوحة جديدة للشركات الكورية تتيح للباحثين وصانعي السياسات وحتى المواطنين الفضوليين إلقاء نظرة معمقة على سلوك الشركات الضريبي ورؤية كيف يرتبط ذلك بالأداء والحوكمة بطريقة منهجية.

نظرة طويلة الأمد على الشركات الكورية

يقدم المؤلفون لوحة تجنب الضرائب الكورية (KoTaP)، وهي مجموعة بيانات طويلة الأمد تغطي الشركات غير المالية المدرجة في الأسواق الرئيسية في كوريا، KOSPI وKOSDAQ، من 2011 إلى 2024. بعد استبعاد الشركات المالية بعناية والشركات ذات فترات تقارير غير الاعتيادية والحالات التي قد تكون فيها نسب الضرائب مضللة، تحتوي المجموعة النهائية على 12,653 سجل شركة-سنة من 1,754 شركة مميزة. يجمع كل سجل بين معلومات ضريبية ومحاسبية وسوقية وملكية بصيغة موحدة. هذا يجعل KoTaP أول لوحة بيانات متاحة للعامة تتيح تتبُّعاً واسع النطاق، سنة بسنة، لكيفية تعامل الشركات المدرجة في كوريا مع ضرائبها وكيف يرتبط ذلك بصحتها المالية وحوكمتها.

رصد السلوك الضريبي من عدة زوايا

يعد قياس تجنب ضريبة الشركات أمراً معقداً لأن رقمًا واحدًا لا يعكس الصورة كاملة. تتعامل KoTaP مع هذا الجمع بين عدة مؤشرات تكميلية. تتضمن نسب ضريبية فعّالة نقدية ومحاسبية، تظهر حصة الدخل التي تُدفع فعلياً كضرائب أو تُسجل كمصروف ضريبي. كما تُتابع الفجوات بين الأرباح المبلغة في الحسابات وما يُستدل عليه كدخل خاضع للضريبة، باستخدام كل من الفروق الإجمالية وتلك المرتبطة بشكل أوثق بتقدير الإدارة. تُحسب هذه المقاييس الضريبية ليس فقط سنة بسنة وإنما أيضاً على نوافذ زمنية من ثلاث وخمس سنوات، وتُعدَّل بحسب الصناعة وحجم الشركة حتى يتمكن الباحثون من مقارنة الشركات العاملة في قطاعات وبأحجام مختلفة.

ربط الضرائب بالأرباح والمخاطر والرقابة

لا تقتصر KoTaP على الضرائب فحسب. فهي تضيف مجموعة غنية من المتغيرات التي تصف مدى أداء الشركات، ومدى خطورة أوضاعها المالية، وسرعة نموها، وكيف تُحكم. تصف مؤشرات الربحية العائد على الأصول وحقوق الملكية وقوة التدفقات النقدية من العمليات اليومية. تلتقط مقاييس الاستقرار الرفع المالي، والسيولة، والحجم، ووزن الأصول المادية، وعمر الشركة. تُلخَّص توقعات النمو والسوق بنمو المبيعات ونسب السوق إلى الدفتر ومقياس تقييم يتعلق بتكلفة استبدال أصول الشركة. تنعكس الحوكمة في ما إذا كانت الشركة تستخدم مكتب تدقيق من الدرجة الأولى، وأي سوق مدرجة فيه، وحجم الأسهم المحتفظ بها من قبل المستثمرين الأجانب، وتركيز الملكية في أيدي أكبر المساهمين. يمكّن هذا التصميم الباحثين من طرح أسئلة مثل ما إذا كانت الشركات التي تدفع ضرائب نسبياً أقل تحظى بتقييمات سوقية أعلى أو تواجه مخاطر مالية أكبر.

بناء الثقة في الأرقام

نظراً لأن قيمة مجموعة البيانات تعتمد على موثوقيتها، يكرّس المؤلفون جهداً كبيراً لجمع البيانات والتحقق منها. تُستخرج كل المعلومات الرقمية برمجياً من أنظمة التقارير المالية والبيانات العامة في كوريا، ثم تُمرر عبر خط معالجة موثق. يطبق الفريق قواعد واضحة لحذف نسب الضرائب المستحيلة أو المضللة، ويتعامل بشكل منهجي مع الإدخالات المفقودة، وينشر إصداراً من البيانات خالٍ من الفجوات عبر 65 متغيراً. يتحققون مما إذا كانت توزيعات المقاييس الرئيسية—مثل نسب الضريبة النموذجية والربحية والرفع المالي—تتوافق مع النطاقات المذكورة في أعمال دولية سابقة، ويؤكدون أن العلاقات بين المتغيرات تتصرف كما تتوقع النظرية. على سبيل المثال، تتحرك نسب الضريبة النقدية والمحاسبية معاً، ومقاييس الربحية مرتبطة ارتباطاً وثيقاً، وتميل الشركات المثقلة بالديون إلى أن تكون ذات ربحية أقل.

ماذا يعني هذا المورد على أرض الواقع

بعبارات بسيطة، KoTaP هي سجل منظم ومفتوح لكيفية دفع الشركات المدرجة في كوريا للضرائب وكيف يتشابك هذا السلوك مع قوتها ومخاطرها وملكية أسهمها على مدار أكثر من عقد. من خلال محاكاتها للمقاييس المستخدمة على نطاق واسع في أبحاث الولايات المتحدة وأوروبا، وفي الوقت نفسه التقاطها لميزات كورية مميزة مثل مجموعات الأعمال القوية والحيازة الأجنبية الملحوظة، تسهّل مجموعة البيانات المقارنات بين البلدان دون فقدان الخصوصية المحلية. يمكن لصانعي السياسات استخدامها لتقييم ما إذا كانت الإصلاحات الضريبية تغير سلوك الشركات، ويمكن للمدققين أن يلفتوا الأنماط غير الاعتيادية للمراجعة الأقرب، ويمكن لعلماء البيانات تدريب نماذج تعلم آلي شفافة لاكتشاف عتبات خفية في الاستراتيجيات الضريبية. بالنسبة لغير المتخصصين، الخلاصة أن لدينا الآن نافذة أوضح ومتاحة للعامة على كيفية ارتباط خيارات الضريبة للشركات في كوريا بأداء الشركة والرقابة—معلومات تهم في النهاية الوظائف والمالية العامة والعدالة الاقتصادية.

الاستشهاد: Na, H., Song, W., Han, S. et al. KoTaP: A Panel Dataset for Corporate Tax Avoidance, Performance, and Governance in Korea. Sci Data 13, 372 (2026). https://doi.org/10.1038/s41597-026-06722-5

الكلمات المفتاحية: تجنب ضريبة الشركات, الشركات المدرجة في كوريا, الأداء المالي, حوكمة الشركات, مجموعات بيانات مالية مفتوحة